Jak na podnikání ve fotografii

Uvažujete o tom, že byste si focením začali vydělávat peníze? Pak je tento článek určený právě pro vás. Dozvíte se, jestli je potřeba řešit focení za peníze oficiální cestou a jak. Povíme si něco o zřízení a provozování fotografické živnosti, placení daní a vůbec jestli se celá tato oficiální peripetie vyplatí.

Hodně lidí v dnešní době uvažuje o tom, že si začnou focením přivydělávat nějaký ten peníz a nebo že začnou častěji fotit za úplatu. Ať už to jsou portréty lidí, večírky a svatby, produkty nebo móda, vše se točí kolem otázky: "musím na to mít nějaký papír"? A tím pádem vyplývají další otázky typu "a co taková živnost obnáší, vyplatí se mi to vůbec, budu muset platit daně"? Tak právě tato témata si v následujícím článku stručně rozebereme.

Potřebuji k focení za peníze nějaký "papír"?

Hlavní otázkou je, jestli focení za peníze řešit oficiální cestou nebo ne. Velmi záleží na tom, jak častá je tato fotograficko-podnikatelská aktivita. Pokud někomu něco nafotíte za peníze jednou za měsíc a máte jistotu, že vás nikdo neudá, potom můžete uvažovat o variantě "na dobré slovo". To znamená, že se touto aktivitou nebudete nikde chlubit a budete doufat, že vás nikdo neudá (pokud by se tak stalo, máte zaděláno na problém při kontrole od živnostenského úřadu, finančního úřadu, atd.). Samozřejmě nikoho tímto textem nemám v úmyslu nabádat k neoprávněnému podnikání. Pouze říkám, že spousta lidí to tak řeší.

Dohoda o provedení práce

Pokud chcete mít klidné spaní, ale nechcete řešit živnost, tak si můžete s protistranou uzavřít dohodu o provedení práce. Ta je omezena na pracovní vytížení maximálně 150 hodin ročně, ovšem nikde není stanoveno, že nesmíte brát třeba tisíc korun za hodinu.

A těžko bude někdo dokazovat, že jste focením strávili víc. Také můžete dohodu uzavřít vedle svého běžného pracovního poměru. Další výhodou je, že nemusíte řešit dávky na sociální a zdravotní pojištění. Začátkem příštího roku (do konce března příštího roku) pouze odevzdáte daňové přiznání, ve kterém přiznáte tyto příjmy. O daňovém přiznání a daních je psáno o pár odstavců níže.

Nevýhodou je, že protistrana s vámi musí uzavírat písemně dohodu. Firmy většinou počítají s tím, že máte živnost a že bez dalších komplikací rovnou vystavíte fakturu a nebudete je ničím zatěžovat.

Živnostenské oprávnění

Jestliže je vaše fotografické podnikání pravidelnější, máte víc odběratelů a oni se nechtějí zatěžovat s dohodou o provedení práce, můžete zvolit nejobvyklejší formu, a to živnost. Fotografování patří již mezi živnosti ohlašovací - volné, takže k jejímu provozování nepotřebujete žádné vzdělání, praxi ani prokazování způsobilosti. Stačí splnit všeobecné podmínky:

• dosažení věku 18 let,
• způsobilost k právním úkonům a bezúhonnost,
• nemáte daňové nedoplatky k fin. úřadu, zdravotní pojišťovně a sociálce.

Oproti dohodě o provedení práce pak živnost s sebou nese jednu zátěž navíc. Musíte odvádět zálohy na sociální a zdravotní, které se vám na konci roku sečtou a podle množství zisku buď něco doplatíte nebo naopak vám je něco vráceno. Pokud jste v pracovním poměru, platí již za vás tyto zálohy zaměstnavatel, což je výhoda.

Zahájení živnosti

Živnost vás opravňuje k souvislému provozování takových aktivit, které máte zapsané ve výpisu z živnostenského rejstříku. Velkou výhodou je, že si můžete do tohoto výpisu navolit všechny možné volné živnosti, tj. nejen fotografování, ale třeba i marketing, maloobchodní prodej, zpracování databází, software, atd. Založení živnosti vás tak vyjde jednorázově na 1000kč, čemuž se nelze nijak vyhnout. Výpis z rejstříku trestů již není potřeba obstarávat, živnostenský úřad si jej sám "stáhne".

K zahájení živnostenského podnikání tak stačí v podstatě velmi málo - podat formulář na živnostenském úřadu, navštívit finanční úřad, zdravotní pojišťovnu a okresní správu sociálního zabezpečení (tam nahlašujete zahájení živnosti).

Evidence příjmů a výdajů

V průběhu provozování živnosti musíte vést evidenci příjmů a výdajů. Stačí k tomu obyčejná tabulka v MS Excel, ve které si budete chronologicky zapisovat čísla vydaných faktur a k nim příjmy / výdaje. Nemusíte vést podvojné účetnictví ani nemusíte mít specializovaný software. Takže když někomu nafotíte fotky za peníze, vydáte mu fakturu na dohodnutou částku a zapíšete si to do tabulky, to je vše.

Zálohy na sociální a zdravotní

V prvním roce podnikání vám zdravotní pojišťovna a správa sociálního zabezpečení vyměří minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Za rok 2011 je to pro zdravotní pojištění 1670kč/měsíčně a pro OSSZ (okresní správu soc. zabezpečení) je to 1807kč/měsíčně. Pokud jste student nebo důchodce, v prvním roce zálohy neplatíte vůbec (platí je za vás stát). Výhodou je, že pro tuto skupinu lidí neplatí minimální vyměřovací zálohy a pokud mají malý zisk, platí zálohy podle reálného daňového základu. Takže ve výsledku student platí třeba 150kč zálohy za měsíc.

Tip: Funguje to jako zálohy na elektřinu a plyn - platíte si to v průběhu roku dopředu a na konci roku se vám to zúčtuje. Plyn a elektřina podle reálné spotřeby, sociální a zdravotní pojištění podle výše zisku. Vznikne tam tudíž potom buď přeplatek nebo nedoplatek.

Musím schraňovat paragony od nákladů?

Nemusíte - pro fotografy se většinou vyplatí vykazovat náklady tzv. fixním způsobem. Legislativa totiž umožňuje zvolit si, že výše vašich nákladů je 60 % z příjmů. Jinak řečeno, pokud nemáte reálně vysoké náklady (což při focení pravděpodobně nemáte), tak se vám tato možnost hodně vyplatí. Například pokud si vyděláte focením 100 000 Kč za rok, tak v daňovém přiznání uvedete, že náklady máte ve výši 60 000 Kč (a vůbec nevadí, že reálné náklady byly třeba jen pět tisíc, to je zcela jedno). Daňový základ pak bude pouhých 40 000 Kč.

Daňové přiznání, přehled pro pojišťovnu a sociálku

Vždy začátkem roku (nejdéle do konce března) pak musíte jakožto živnostník podat tyto dokumenty za rok předchozí:

• Daňové přiznání - finančnímu úřadu.
• Přehled o příjmech a výdajích pro OSSZ.
• Přehled o příjmech a výdajích pro zdravotní pojišťovnu.

Pro mnoho lidí jsou tyto dokumenty velkým strašákem, ovšem zcela zbytečně. Na internetu si lze stáhnout automatizované formuláře, do kterých vyplníte svoje osobní údaje, výši příjmů a nákladů a excelová nebo PDF tabulka za vás vše spočítá. Tu pak stačí vytisknout a donést na výše uvedené instituce. A pokud si nevíte rady, vždy se můžete na výše uvedených úřadech zeptat, většinou vám ochotně poradí.

Tip: Nenechávejte odevzdání daňového přiznání a přehledů na poslední chvíli. Koncem března bývají na úřadech dlouhé fronty, úředníci mají hodně práce a tudíž nejsou tolik ochotni pomoci a vysvětlovat co se kam má vyplnit. Například v průběhu února na vás budou mít daleko víc času a většinou i ocení, že jste papíry přinesli včas.

Jaké budu platit daně?

Daň z příjmu fyzických osob je v současné době fixně nastavena na 15 % z daňového základu (což je rozdíl mezi příjmy a náklady, tedy zisk před zdaněním). Není potřeba se ale bát velkého daňového zatížení. Uvažme nyní například situaci, že si focením vyděláte 100 000 Kč za rok. Jelikož můžete v daňovém přiznání uplatit fixní výši nákladů 60 % (viz výše), uvedete do kolonky příjmy 100 000 Kč a do kolonky náklady 60 000 Kč. Daňový základ pak bude 40 000 Kč - z toho se vypočítává daň 15 %, což je 6000 Kč.

Vy ale na daních nezaplatíte 6000 Kč, nebudete totiž platit vůbec nic :)  Existuje totiž "sleva na dani", o kterou se snižuje vypočtená daň. Ta byla v přiznání za rok 2010 poměrně slušná, a to 24 840 Kč. Tím pádem byste platili vůbec nějaké daně až tehdy, kdyby vám vyšla daň větší, než 24 840 Kč.

Tip: Navíc pokud máte nezaopatřené dítě nebo i manželku na mateřské, odečítají se další částky z vypočtené daně a v případě nezaopatřeného dítěte vám dokonce finanční úřad bude nějaké peníze vracet.

Vyúčtování záloh

Na základě výše vašeho zisku se vám v automatizovaných formulářích zúčtují i zálohy na sociální a zdravotní. Buďto vám vznikne přeplatek, který vám zdravotní pojišťovna a OSSZ vrátí, nebo nedoplatek, který musíte do několika dnů uhradit. V praxi platí to, že pokud máte zisk větší, než loni, budete mít pravděpodobně nedoplatek. Naopak pokud se vám vedlo hůře a zisk máte nižší, než loni, budete mít přeplatek. Pokud se jedná o velké rozdíly mezi zisky (řádově statisíce), může se jednat o velké peníze (doplatky / přeplatky i větší než 10 000 Kč), na to je potřeba předem myslet v plánování finančních toků. Investici do nového pevného skla je tudíž lepší ponechat až na duben, kdy víte, jak jste dopadli :)

Shrnutí

Na první pohled se podnikání může zdát složité, ale opak je pravdou. Živnost je velmi snadný způsob podnikání. V průběhu roku po vás nikdo nic nechce - musíte jenom vést (např.v excelu) evidenci příjmů a výdajů (pokud budete vykazovat 60% náklady tak stačí vést jen evidenci příjmů). A platit vyměřené zálohy na sociální a zdravotní (pokud je vůbec musíte platit). Začátkem příštího roku vyplníte automatizované formuláře, odnesete je na úřady a případně zaplatíte daň či nedoplatky na zálohách. V tom lepším případě máte přeplatek :) A to je v podstatě vše, takto se to opakuje každý rok.

A vyplatí se to vůbec? Záleží na tom - pokud si vyděláte focením pár tisíc za rok a máte živnost jako hlavní činnost (nejste student, důchodce, nejste v pracovním poměru,...), tak potom se to příliš nevyplatí. Ne kvůli daním, ale kvůli sociálnímu a zdravotnímu pojištění. Ovšem pokud jste v pracovním poměru, studujete nebo jste v důchodu, tak se vám živnost vyplatí i při nízkém zisku. A za to klidné spaní to většinou stojí.

Pokud máte nějakou svou vlastní zkušenost, dotaz či připomínku, podělte se s ostatními v komentářích níže.